稅務(wù)稽查大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理越來(lái)越透明化，違規(guī)成本越來(lái)越高。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，跨境電商企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理透明度更高：一方面，電子商務(wù)公司的業(yè)績(jī)可以在互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺(tái)上追溯；另一方面，電商的代收代付也在互聯(lián)網(wǎng)電商平臺(tái)上留下痕跡。因此，做到財(cái)稅合規(guī)不僅是大勢(shì)所趨，也是跨境電商企業(yè)的必然選擇。
隨著金稅四期上線(xiàn)，國(guó)家監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán)格的同時(shí)，也意味著“合規(guī)”的重要性進(jìn)一步加強(qiáng)。企業(yè)“合不合規(guī)、經(jīng)不經(jīng)得起核查”，成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重大考題。在此大環(huán)境下，財(cái)稅合規(guī)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中重要一環(huán)，尤為突出。
跨境電商企業(yè)面臨哪些“稅痛”？
1.收付款不合規(guī)
2. 兩套賬
3. 國(guó)外資金回流國(guó)內(nèi)不合規(guī)
4. 物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)
5. 未合理繳納員工個(gè)稅和社保
6. 未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
7. 某些企業(yè)為節(jié)省運(yùn)營(yíng)成本，走財(cái)稅灰色渠道等等
如何走好財(cái)稅合規(guī)之路？
跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了資金合規(guī)、物流合規(guī)、財(cái)務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)等。
01 資金合規(guī)
1.公司賬戶(hù)收款：小微企業(yè)，超過(guò)月10萬(wàn)免稅額度的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅率為25%×20%=5%；
2.公司賬戶(hù)付款：通過(guò)第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款；
3.境外資金回流。
02 物流合規(guī)
據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對(duì)綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：
電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊(cè)，并在注冊(cè)地跨境電子商務(wù)線(xiàn)上綜合服務(wù)平臺(tái)登記出口日期、貨物名稱(chēng)等信息。
出口貨物通過(guò)綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。
出口貨物不屬于取消出口退(免)稅的貨物。
03 財(cái)務(wù)合規(guī)
1.境內(nèi)賬務(wù)，有票采購(gòu)，無(wú)票采購(gòu)，出口退稅，第三方支付工具；
2.香港賬務(wù)，第三方支付工具，付匯到供應(yīng)商，以及國(guó)內(nèi)退稅公司；
3.海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國(guó)納稅申報(bào)。
04 稅務(wù)合規(guī)
1.境內(nèi)稅務(wù)，無(wú)票采購(gòu)，以及有票采購(gòu)合規(guī)處理；
2.香港稅務(wù)，審計(jì)以及境外投資備案；
3.海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案。
財(cái)稅合規(guī)可以帶來(lái)什么好處？
從表面上看，財(cái)稅合規(guī)會(huì)增加賣(mài)家成本，但效益會(huì)更大。例如，規(guī)范會(huì)計(jì)工作程序，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以更好地反映業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，幫助賣(mài)家做出更正確的業(yè)務(wù)決策；同時(shí)，它還可以使財(cái)務(wù)透明，有利于降低賣(mài)家的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
此外，財(cái)稅合規(guī)還可以提高稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賣(mài)家的稅收信用評(píng)級(jí)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賣(mài)家的稅務(wù)檢查，更方便賣(mài)家享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策。
對(duì)于整個(gè)跨境電子商務(wù)行業(yè)來(lái)說(shuō)，整體合規(guī)也是趨勢(shì)。國(guó)內(nèi)外都在逐步實(shí)現(xiàn)稅收信息的互動(dòng)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)進(jìn)出口貿(mào)易鏈的陽(yáng)光。今年是跨境電子商務(wù)全面合規(guī)的第一年。財(cái)稅合規(guī)也勢(shì)在必行。賣(mài)家越早把握趨勢(shì)，做好部署能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期安全運(yùn)營(yíng)。
同時(shí)，企業(yè)可以為未來(lái)的溢價(jià)并購(gòu)重組打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并購(gòu)重組是未來(lái)電商的趨勢(shì)。
來(lái)源：東莞跨境電商協(xié)會(huì)
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