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辦理出口退稅,有哪些注意事項?

發(fā)布者:貨之家  來源:http://m.ledstra.com  發(fā)布日期:2018-11-21  瀏覽:2021次

摘要:剛剛過去的這兩個月,對于出口退稅企業(yè)來說可謂喜訊不斷,從國務(wù)院常務(wù)會議確定要完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度,到財政部、國家稅務(wù)總局出臺具體措施;從退稅率提高,到退稅流程的簡化,出口退稅時間、退稅額發(fā)生了不少變化。
 

剛剛過去的這兩個月,對于出口退稅企業(yè)來說可謂喜訊不斷,從國務(wù)院常務(wù)會議確定要完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度,到財政部、國家稅務(wù)總局出臺具體措施;從退稅率提高,到退稅流程的簡化,出口退稅時間、退稅額發(fā)生了不少變化。


先來看看主要有哪些出口退稅的利好消息 ↓


財政部、稅務(wù)總局共同發(fā)布《關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財稅〔2018〕123號),自11月1日起:


1、將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃、燈具等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%;


2、將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%;


3、將部分農(nóng)產(chǎn)品、磚、瓦、玻璃纖維等產(chǎn)品出口退稅率提高至10%;


4、取消豆粕出口退稅;


5、除上述所涉產(chǎn)品外,其余出口產(chǎn)品,原出口退稅率為15%的,出口退稅率提高至16%;原出口退稅率為9%的,出口退稅率提高至10%;原出口退稅率為5%的,出口退稅率提高至6%。


國務(wù)院總理李克強(qiáng)10月8日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,確定完善出口退稅政策加快退稅進(jìn)度的措施,為企業(yè)減負(fù)、保持外貿(mào)穩(wěn)定增長。會議決定:從2018年11月1日起,按照結(jié)構(gòu)調(diào)整原則,參照國際通行做法,


1、將現(xiàn)行貨物出口退稅率為15%的和部分13%的提至16%;


2、9%的提至10%,其中部分提至13%;


3、5%的提至6%,部分提至10%;


4、對高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品和面臨去產(chǎn)能任務(wù)等產(chǎn)品出口退稅率維持不變;


5、進(jìn)一步簡化稅制,退稅率由原來的七檔減為五檔;


6、今年底前將辦理退稅平均時間由目前13個工作日縮短至10個工作日。


這是年內(nèi)中國第二次調(diào)高出口退稅率。近兩個月來,國常會更是三次提及完善出口退稅政策,加快出口退稅進(jìn)度。


具體而言,有關(guān)出口退稅的變化體現(xiàn)在如下幾個方面。




退稅率提高,企業(yè)獲得的退稅款更多了


9月以來,財政部、國家稅務(wù)總局先后兩次發(fā)文提高部分產(chǎn)品的出口退稅率。


以北京市為例,根據(jù)北京市2017年出口情況測算,《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于提高機(jī)電、文化等產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財稅〔2018〕93號)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分產(chǎn)品出口退稅率的通知》(財稅〔2018〕123號)兩個文件共提高了1569項產(chǎn)品的退稅率,涉及北京市出口企業(yè)3000余戶、出口額約60億美元,估算下來,北京市的相關(guān)企業(yè)一年可多拿到8.3億元的出口退稅款。



出口退稅政策完善,退稅進(jìn)度加快


國務(wù)院總理李克強(qiáng)10月8日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,確定完善出口退稅政策、加快退稅進(jìn)度的措施。


會議指出,為進(jìn)一步加快退稅進(jìn)度,對信用評級高、納稅記錄好的出口企業(yè)簡化手續(xù)、縮短退稅時間,全面推行無紙化退稅申報,提高退稅審核效率。優(yōu)化退稅服務(wù),幫助企業(yè)及時收集單證申報退稅,盡快實現(xiàn)電子退庫全聯(lián)網(wǎng)全覆蓋。鼓勵外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)為中小企業(yè)代辦退稅服務(wù)。堅決打擊騙取出口退稅行為。通過采取上述措施,今年底前將辦理退稅平均時間由目前的13個工作日縮短至10個工作日。



分類管理調(diào)整,中小企業(yè)受益


10月15日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第48號),明確提出優(yōu)化出口退(免)稅企業(yè)分類管理,取消了三類出口企業(yè)評定標(biāo)準(zhǔn)中“上一年度累計6個月以上未申報出口退(免)稅”的評定條件。


“這一改變,受益最大的是廣大中小企業(yè)。”北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局綜合業(yè)務(wù)科科長寇杰表示。此前,由于條件限制,部分出口業(yè)務(wù)量小的中小出口企業(yè)不能被評為一類、二類企業(yè),取消此項條件后,原三類企業(yè)中其他條件符合一類、二類企業(yè)評定標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè),可按規(guī)定調(diào)高分類管理類別,進(jìn)而加快退稅進(jìn)度。


 注  意

避免四類常見問題,順利辦理出口退稅


“盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷優(yōu)化服務(wù),加大對企業(yè)的輔導(dǎo)和提醒,但是在日常申報過程中,納稅人還是會出現(xiàn)這樣那樣的問題,常見的是申報超期、申報資料不齊全、申報數(shù)據(jù)錄入錯誤和忽視前期管理造成‘退稅周期’漫長四類問題。”北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳副主任力爭表示。



申報超期問題


具體而言,指納稅人由于申報逾期,導(dǎo)致企業(yè)無法辦理出口退稅。


“這類問題常見于新辦中小型出口企業(yè)。”力爭介紹,由于這類企業(yè)規(guī)模較小,往往是一人多崗(又跑業(yè)務(wù)又辦退稅),或者一崗多人(企業(yè)辦理退稅的人員頻繁更替),使得負(fù)責(zé)退稅的人員對于稅收政策關(guān)注不夠或理解有誤,要么忘記申報,要么認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后審核不通過要求重新申報,就不再有申報期限的限制,最終造成申報逾期,企業(yè)蒙受損失。


建議:出口企業(yè)特別是新辦中小型企業(yè),要重視提高辦稅人員的專業(yè)素質(zhì),辦稅人員要及時了解、掌握各項出口退稅政策,特別是出口退稅辦理截止期。截止期前一定要到稅務(wù)機(jī)關(guān)來,要么辦理退稅申報,要么辦理延期手續(xù)。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后,審核不通過作出不予辦理決定的,出口企業(yè)在修改后,一定要依照稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的不予辦理決定書上要求的申報期限,按時申報。



申報資料不齊全問題


“這類問題常見于特殊業(yè)務(wù)的退稅申報中?!绷幷f。


按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)等文件的要求,對于不同類型的出口業(yè)務(wù),納稅人要提供不同的申報資料,比如中標(biāo)機(jī)電、對外承包、出口到保稅區(qū)、代理出口等業(yè)務(wù),就有各自不同的要求。但是,部分納稅人由于出口業(yè)務(wù)較少,而忽略了政策中對于特殊業(yè)務(wù)的申報要求,造成因申報資料不齊全,而不被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的后果。


建議:辦稅人員要加強(qiáng)出口退稅政策的學(xué)習(xí),特別是對國家稅務(wù)總局2012年第24號公告、國家稅務(wù)總局2013年第12號公告、國家稅務(wù)總局2013年第65號公告等涉及申報要求的公告,一定要在開展業(yè)務(wù)之前,就先認(rèn)真了解公告對于申報資料的要求,在業(yè)務(wù)開展過程中注意及時收集出口退稅申報要提交的單證,避免因申報資料不齊全而造成申報不成功。



申報數(shù)據(jù)錄入錯誤


北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局做的一份統(tǒng)計顯示,納稅人申報資料經(jīng)審核被稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理的情形中,約有一半是由于納稅人錄入數(shù)據(jù)錯誤造成的,常見的錯誤有:發(fā)票金額錄錯、報關(guān)單離岸價格錄錯、商品代碼錄錯。部分企業(yè)甚至存在同一錯誤經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后反復(fù)出現(xiàn)的情形,很大程度上影響了出口企業(yè)的退稅速度。


建議:出口企業(yè)要重視申報數(shù)據(jù)的錄入質(zhì)量,有條件的企業(yè)可以設(shè)立專崗對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。



忽視前期管理,造成“退稅周期”漫長


“辦稅服務(wù)廳的日常工作中,我們時常會遇到部分納稅人在不能順利辦理退稅申報時情緒急躁,反映‘退稅周期’漫長?!绷幷f,“但我們通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),實際上,在企業(yè)整個退稅過程中,在稅務(wù)機(jī)關(guān)花費的時間占比很小?!?/p>


以2017年度北京市稅務(wù)局第二稅務(wù)分局所轄二類企業(yè)和三類企業(yè)為例,二類企業(yè)從報關(guān)出口到實際辦理退庫平均時間為2個~3個月,其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從申報受理到送交國庫時間平均約為7天,約占全部時間的7%。三類企業(yè)從報關(guān)出口到實際辦理退庫平均時間為4個~6個月,其中稅務(wù)機(jī)關(guān)從申報受理到送交國庫時間平均約為12天,約占全部時間的8%。


建議:出口企業(yè)要重視出口退稅申報前期的管理,建立出口退稅完整周期的監(jiān)控體系。從貨物出口開始,就加強(qiáng)對各種原始單證收集、流轉(zhuǎn)的管理。例如,業(yè)務(wù)部門組織貨物報關(guān)出口后,要及時通知財務(wù)部門在海關(guān)的系統(tǒng)中搜集報關(guān)單數(shù)據(jù)信息;財務(wù)部門也要及時督促業(yè)務(wù)部門向國內(nèi)貨源供應(yīng)單位索取增值稅專用發(fā)票,取得發(fā)票后及時認(rèn)證,這樣才能切實縮短“退稅周期”。


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