海關(guān)總署關(guān)于《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）》

圖源：海關(guān)總署網(wǎng)站

為了依法辦理海關(guān)行政處罰案件，進(jìn)一步規(guī)范行使海關(guān)行政處罰裁量權(quán)，保障《中華人民共和國(guó)行政處罰法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》《中華人民共和國(guó)海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》等法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章在海關(guān)行政處罰工作中得到準(zhǔn)確、有效地執(zhí)行，海關(guān)總署起草了《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）》。為更好地保障公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制定和管理工作的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕27號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)行政規(guī)范性文件制定和監(jiān)督管理工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2018〕37號(hào)）的規(guī)定，現(xiàn)向社會(huì)公眾廣泛征求意見。社會(huì)公眾可通過以下途徑和方式提出修改意見和建議：

一、登錄海關(guān)總署網(wǎng)站（網(wǎng)址:http://www.customs.gov.cn），進(jìn)入“首頁(yè) > 信息公開 > 征求意見”系統(tǒng)提出意見。

二、電子郵件：cbw0506@customs.gov.cn。

三、通信地址：北京市建國(guó)門內(nèi)大街6號(hào)海關(guān)總署緝私局，郵政編碼為：100730，信封表面請(qǐng)注明“關(guān)于《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）》的建議”。

意見反饋截止時(shí)間為2022年10月31日。

附：中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)（一）（征求意見稿）

第一章 總則

第一條（目的與依據(jù)） 為了依法辦理海關(guān)行政處罰案件，規(guī)范行使海關(guān)行政處罰裁量權(quán)，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》（以下簡(jiǎn)稱《行政處罰法》）、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》（以下簡(jiǎn)稱《海關(guān)法》）、《中華人民共和國(guó)固體廢物污染環(huán)境防治法》（以下簡(jiǎn)稱《固體廢物防治法》）、《中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》（以下簡(jiǎn)稱《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》）、《中華人民共和國(guó)海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《程序規(guī)定》）及有關(guān)法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章的規(guī)定，制定本裁量基準(zhǔn)。

第二條（適用范圍） 本裁量基準(zhǔn)適用于依據(jù)《海關(guān)法》《固體廢物防治法》《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》及有關(guān)海關(guān)規(guī)章的規(guī)定處理的海關(guān)行政處罰案件，但檢驗(yàn)檢疫案件及知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件除外。

第三條（裁量原則） 海關(guān)實(shí)施行政處罰應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，作出與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)以及社會(huì)危害性相當(dāng)?shù)奶幚頉Q定。

第四條（共同違法的裁量規(guī)則） 對(duì)于兩個(gè)以上當(dāng)事人共同實(shí)施的違法行為，應(yīng)當(dāng)區(qū)分情節(jié)及責(zé)任，分別給予處罰。海關(guān)對(duì)共同當(dāng)事人作出的罰款總額不應(yīng)當(dāng)超過法定的最高限額。

第五條（多個(gè)違法行為的裁量規(guī)則）  同一當(dāng)事人實(shí)施了走私和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為且二者之間有因果關(guān)系的，依照《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》的規(guī)定對(duì)走私行為從重處罰，對(duì)其違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為不再另行處罰。

當(dāng)事人就同一批貨物、物品分別實(shí)施了兩個(gè)以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，且行為之間有因果關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定處罰幅度上限，擇其重者處罰；如處罰幅度上限相同，則擇其法定處罰幅度下限較重者處罰。

第六條（競(jìng)合的裁量規(guī)則） 當(dāng)事人實(shí)施的同一個(gè)違法行為違反多個(gè)法律規(guī)范應(yīng)當(dāng)給予罰款處罰的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定處罰幅度上限，擇其重者處罰；如處罰幅度上限相同，則擇其法定處罰幅度下限較重者處罰。

第七條（多個(gè)情節(jié)的適用）

當(dāng)事人的同一違法行為同時(shí)具有本裁量基準(zhǔn)規(guī)定的減輕、從輕處罰情節(jié)的，按照減輕幅度處罰；同時(shí)具有減輕、從重處罰情節(jié)的，按照從輕幅度處罰；同時(shí)具有從輕、從重處罰情節(jié)的，按照一般情節(jié)處罰；同時(shí)具有減輕、從輕和從重處罰情節(jié)的，按照從輕情節(jié)處罰。

第二章 裁量階次

第八條（不予處罰） 當(dāng)事人有下列情形之一的，不予行政處罰：

（一）實(shí)施違法行為時(shí)，當(dāng)事人不滿十四周歲的；

（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)實(shí)施違法行為的；

（三）當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯(cuò)的，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定 ；

（四）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延長(zhǎng)至五年；

（五）符合《海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單（一）》規(guī)定情形的；

（六）法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他不予行政處罰情形。

符合《海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單（一）》規(guī)定情形的，可以不予行政處罰。

第九條（減輕處罰）當(dāng)事人有下列情形之一的，減輕行政處罰：

（一）實(shí)施違法行為時(shí)當(dāng)事人已滿十四周歲不滿十六周歲的； 

（二）尚未完全喪失辨認(rèn)或控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人實(shí)施違法行為的； 

（三）受他人脅迫或者誘騙實(shí)施違法行為的；

（四）在海關(guān)發(fā)現(xiàn)違法行為之前，當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)主要違法事實(shí)，并主動(dòng)向海關(guān)報(bào)明，經(jīng)查證屬實(shí)的；

（五）積極配合海關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（六）積極配合海關(guān)查處違法行為，認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰，且主動(dòng)消除違法行為危害后果的； 

（七）違法行為危害后果較輕，符合以下情形之一的：

1.影響國(guó)家稅款征收，漏繳稅款占應(yīng)繳納稅款比例百分之十以下，且單位漏繳稅款在二十五萬元以下或個(gè)人漏繳稅款在五萬元以下的；

2.適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十八條第一款規(guī)定處理的案件，沒有影響國(guó)家有關(guān)進(jìn)出境的禁止性或限制性管理、稅款征收和國(guó)家出口退稅管理的；

3.未經(jīng)海關(guān)同意，擅自將減免稅貨物交給減免稅申請(qǐng)人以外的其他單位使用，但專門為減免稅申請(qǐng)人加工或生產(chǎn)，并用于原定用途的；

4.影響國(guó)家許可證件管理，但沒有影響國(guó)家有關(guān)進(jìn)出境的限制性管理的；

（八）適用《固體廢物防治法》第一百一十五條規(guī)定處理的案件，符合以下情形之一的：

1.當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后二個(gè)月內(nèi)，將固體廢物退運(yùn)出境的；

2. 違法輸入境內(nèi)的固體廢物零星、少量，固體廢物數(shù)量在五噸以下或者危險(xiǎn)廢物數(shù)量在一噸以下的，當(dāng)事人能夠及時(shí)退運(yùn)出境的；

（九）法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他減輕行政處罰情形。

第十條（從輕處罰） 當(dāng)事人有下列情形之一的，從輕行政處罰：

（一）實(shí)施違法行為時(shí)當(dāng)事人已滿十六周歲未滿十八周歲的；

（二）積極配合海關(guān)查處違法行為，且認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰的； 

（三）主動(dòng)減輕違法行為危害后果的；

（四）違法行為危害后果較輕，符合以下情形之一的：

1.影響國(guó)家稅款征收，漏繳稅款占應(yīng)繳納稅款比例百分之二十以下，且單位漏繳稅款在五十萬元以下或個(gè)人漏繳稅款在十萬元以下的；

2.在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，擅自將減免稅進(jìn)口貨物移作他用的違法行為持續(xù)或者累計(jì)時(shí)間不足一年，且及時(shí)改正的；

3.首次進(jìn)出境的旅客違法攜帶物品，且沒有證據(jù)證明其知道海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，但攜帶國(guó)家禁止進(jìn)出境物品的情形除外；

（五）適用《固體廢物防治法》第一百一十五條規(guī)定處理的案件，當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后四個(gè)月內(nèi)，將固體廢物退運(yùn)出境的；

（六）法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他從輕行政處罰情形。

第十一條（從重處罰） 當(dāng)事人有下列情形之一的，從重行政處罰：

（一）教唆、脅迫、誘騙他人實(shí)施違法行為的；

（二）使用特制設(shè)備、夾層、暗格實(shí)施走私的；

（三）因走私被判處刑罰或者被海關(guān)行政處罰后，在刑罰執(zhí)行完畢之日或行政處罰決定書送達(dá)之日起二年內(nèi)又實(shí)施走私行為，或者在一年內(nèi)又實(shí)施違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的；

（四）因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處罰后，在行政處罰決定書送達(dá)之日起一年內(nèi)又實(shí)施同一違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的；

（五）以暴力、威脅以及提供虛假陳述、偽造、隱匿、銷毀證據(jù)材料等方式抗拒、阻礙海關(guān)執(zhí)法的；

（六）適用《固體廢物防治法》第一百一十五條規(guī)定處理的案件，符合以下情形之一的：

1.當(dāng)事人在海關(guān)責(zé)令退運(yùn)后拒不退運(yùn)，又不做無害化處理的；

2.違法輸入境內(nèi)的固體廢物數(shù)量達(dá)到五百噸以上或者危險(xiǎn)廢物數(shù)量達(dá)到二十五噸以上的；

3.固體廢物已輸入境內(nèi)并造成環(huán)境污染的；

（七）法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他從重行政處罰情形。

第三章 量罰標(biāo)準(zhǔn)

第十二條（走私行為量罰） 走私行為案件，沒收走私貨物、物品及違法所得，可以并處罰款。專門用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品，二年內(nèi)三次以上用于走私的運(yùn)輸工具或者用于掩護(hù)走私的貨物、物品，應(yīng)當(dāng)予以沒收。有關(guān)走私貨物、物品、走私運(yùn)輸工具無法或者不便沒收的，應(yīng)當(dāng)追繳上述貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價(jià)款。

對(duì)于偽瞞報(bào)價(jià)格、數(shù)量偷逃應(yīng)納稅款但未逃避許可證件管理的走私行為，應(yīng)當(dāng)沒收的走私貨物、物品，是指偷逃稅款占應(yīng)納稅款比例相對(duì)應(yīng)部分的貨物、物品。

具有從重情形的走私行為，應(yīng)當(dāng)依法并處罰款。

第十三條（違規(guī)行為量罰） 違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定案件，按照以下規(guī)定裁量：

（一）以違法貨物價(jià)值為罰基處罰的案件，一般處違法貨物價(jià)值百分之十以上不滿百分之十五的罰款；

1.減輕處罰的，處違法貨物價(jià)值不滿百分之五的罰款；

2.從輕處罰的，處違法貨物價(jià)值百分之五以上不滿百分之十的罰款；

3.從重處罰的，處違法貨物價(jià)值百分之十五以上百分之三十以下的罰款；

（二）以違法物品價(jià)值為罰基處罰的案件，予以警告，一般處違法物品價(jià)值百分之六以上不滿百分之十的罰款；

1.減輕處罰的，處違法物品價(jià)值不滿百分之三的罰款；

2.從輕處罰的，處違法物品價(jià)值百分之三以上不滿百分之六的罰款；

3.從重處罰的，處違法物品價(jià)值百分之十以上百分之二十以下的罰款；

（三）以漏繳稅款為罰基處罰的案件，一般處漏繳稅款百分之六十以上不滿一倍的罰款；

1.減輕處罰的，處漏繳稅款不滿百分之三十的罰款；

2.從輕處罰的，處漏繳稅款百分之三十以上不滿百分之六十的罰款；

3.從重處罰的，處漏繳稅款一倍以上二倍以下的罰款；

（四）適用《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十七條處理的案件，根據(jù)危害后果不同，參照《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》第十五條第一至五項(xiàng)規(guī)定的違法行為量罰標(biāo)準(zhǔn)處理，且罰款金額最高不得超過違法貨物價(jià)值的百分之十；具有從重處罰情形的，可以依法暫停或者禁止從事有關(guān)活動(dòng)。

第十四條（固廢案件量罰） 適用《固體廢物防治法》第一百一十五條處理的案件，一般處一百萬元以上不滿二百五十萬元的罰款； 

（一）減輕處罰的，處不滿五十萬元的罰款；

（二）從輕處罰的，處五十萬元以上不滿一百萬元的罰款；

（三）從重處罰的，處二百五十萬元以上五百萬元以下的罰款。

第十五條（簡(jiǎn)易、快辦案件量罰） 適用簡(jiǎn)易程序和《程序規(guī)定》第一百零三條快速辦理的案件，按照《海關(guān)簡(jiǎn)易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)（一）》的規(guī)定裁量。

第十六條（重點(diǎn)領(lǐng)域執(zhí)法要求）國(guó)家對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域執(zhí)法要求加大執(zhí)法力度的，可根據(jù)上述規(guī)定在相應(yīng)情節(jié)內(nèi)從嚴(yán)確定量罰幅度。

第四章 附則

第十七條（出口退稅案件的裁量原則） 申報(bào)不實(shí)影響國(guó)家出口退稅管理的案件，應(yīng)當(dāng)綜合考慮申報(bào)不實(shí)部分的價(jià)格、出口退稅率等因素，根據(jù)本裁量基準(zhǔn)第三條規(guī)定，給予減輕、從輕、一般或從重處罰。

第十八條（用語(yǔ)含義） 本裁量基準(zhǔn)下列用語(yǔ)的含義是：

“認(rèn)錯(cuò)認(rèn)罰”，指當(dāng)事人自愿如實(shí)供述自己的違法行為，對(duì)海關(guān)認(rèn)定的違法事實(shí)沒有異議，書面表示愿意接受海關(guān)處罰。

“積極配合海關(guān)調(diào)查”，指當(dāng)事人為海關(guān)調(diào)查提供協(xié)助以利于查明案情或案件處理，且提供足額擔(dān)保的。

“立功表現(xiàn)”，指檢舉海關(guān)未掌握的應(yīng)當(dāng)由海關(guān)處理的他人違法行為或提供違法案件線索，經(jīng)查證屬實(shí)的。

“罰基”，指用以計(jì)算罰款金額的基數(shù)。

第十九條（關(guān)于本數(shù)） 本裁量基準(zhǔn)中，“以上”“以下”均包括本數(shù)在內(nèi)，“不滿”不包括本數(shù)在內(nèi)。

第二十條（解釋權(quán)）  本裁量基準(zhǔn)由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條（生效時(shí)間） 本裁量基準(zhǔn)自X年X月X日起實(shí)施。

附件：1．海關(guān)行政處罰“輕微違法免罰”事項(xiàng)清單（一）

          2．海關(guān)行政處罰“初次違法免罰”事項(xiàng)清單（一）

        3．海關(guān)簡(jiǎn)易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準(zhǔn)（一）