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行業(yè)焦聚

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那些要規(guī)范跨境電商繳稅的國(guó)家

發(fā)布者:貨之家  來(lái)源:億邦動(dòng)力  發(fā)布日期:2018-08-16  瀏覽:2454次

摘要:因?yàn)榭缇畴娚探灰最~的迅速上升,這種新物種開(kāi)始被各個(gè)國(guó)家“盯上”了。以歐盟國(guó)家為首,越來(lái)越多國(guó)家政府開(kāi)始針對(duì)跨境電商模式擬定規(guī)范方式。
 

因?yàn)榭缇畴娚探灰最~的迅速上升,這種新物種開(kāi)始被各個(gè)國(guó)家“盯上”了。以歐盟國(guó)家為首,越來(lái)越多國(guó)家政府開(kāi)始針對(duì)跨境電商模式擬定規(guī)范方式。

 

對(duì)于跨境電商這種全球化商業(yè)模式,則必須要嚴(yán)格遵守目標(biāo)貿(mào)易國(guó)的規(guī)則才能實(shí)現(xiàn)安全的快速發(fā)展。對(duì)此,億邦動(dòng)力整理了今年以來(lái)多個(gè)國(guó)家針對(duì)跨境電商模式所宣布的規(guī)范政策。


瑞士:營(yíng)業(yè)額超10萬(wàn)CHF需繳納VAT


今年7月,瑞士宣布,2019年1月起,瑞士增值稅將出新規(guī)——從國(guó)外向瑞士本國(guó)消費(fèi)者發(fā)貨的賣(mài)家(B2C),每年?duì)I業(yè)額達(dá)到100,000CHF(約690834人民幣,CHF即瑞士法郎)時(shí),瑞士稅局將對(duì)其所有發(fā)往瑞士的快件開(kāi)征增值稅。

 

在此之前,當(dāng)進(jìn)口貨物(進(jìn)口稅)的稅額為5 CHF或更少(所謂的小批量貨物)時(shí),則不對(duì)其征收增值稅。此外,貨物的交付不受瑞士國(guó)內(nèi)增值稅(國(guó)內(nèi)稅)的限制。因此,貨物的買(mǎi)方可以從國(guó)外獲得小批量貨物而無(wú)需支付增值稅,而同一批貨物如果是從瑞士國(guó)內(nèi)郵購(gòu)公司或零售商購(gòu)買(mǎi)的,則須繳納增值稅。


那些要規(guī)范跨境電商繳稅的國(guó)家-貨之家

(2018年1月1日至2019年1月繳稅規(guī)則)


數(shù)據(jù)顯示,瑞士的電商零售額中較大比例來(lái)自于國(guó)外零售商。2017年瑞士電商零售額將近90億瑞士法郎,相當(dāng)于78億歐元,其中瑞士的電商零售額占該國(guó)零售業(yè)總額的10%左右,而外國(guó)零售商的訂單價(jià)值增長(zhǎng)速度是瑞士國(guó)內(nèi)零售商的兩倍多,現(xiàn)在國(guó)外電商在瑞士占比份額約達(dá)20%。


據(jù)了解,在2017年12月31日之前,瑞士收取VAT的標(biāo)準(zhǔn)稅率為8%,自2018年1月1日起,瑞士稅局將VAT稅率調(diào)至7.7%。 


德國(guó):給平臺(tái)施壓促進(jìn)賣(mài)家納稅


據(jù)外媒報(bào)道,德國(guó)政府正推進(jìn)措施給亞馬遜和eBay等電商平臺(tái)增加壓力,借此來(lái)確保平臺(tái)上的賣(mài)家能依法繳納VAT(增值稅)。

 

該新措施將要求電商平臺(tái)去確保平臺(tái)上的賣(mài)家履行其在等進(jìn)行商品交易所產(chǎn)生的增值稅納稅義務(wù)。

 

而德國(guó)擬定的政策將規(guī)定平臺(tái)方手機(jī)第三方賣(mài)家交易信息并把這些信息傳遞給稅務(wù)機(jī)關(guān),讓稅務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)研這些賣(mài)家是否該履行納稅義務(wù)。這些VAT繳納邀請(qǐng)均適用于各種貿(mào)易商,無(wú)論該貿(mào)易商是否德國(guó)設(shè)立基地或辦事處。

 

德國(guó)政府方面表示,通過(guò)跨境電商平臺(tái)進(jìn)行銷(xiāo)售這種貿(mào)易方式讓德國(guó)損失相當(dāng)一部分增值稅收入,其估計(jì)該數(shù)字在1億歐元到10億歐元之間。


泰國(guó):收入超180萬(wàn)泰銖需繳納VAT 


泰國(guó)內(nèi)閣批準(zhǔn)了對(duì)“稅收法”的修訂草案,對(duì)所有電子商務(wù)交易征收VAT(增值稅)。目前,新法案僅針對(duì)沒(méi)有在泰國(guó)進(jìn)行商業(yè)注冊(cè)登記的跨境電商,包括亞馬遜、Google、Facebook和Line等公司。

 

據(jù)億邦動(dòng)力了解,該立法草案邀請(qǐng)通過(guò)電商向泰國(guó)聚美提供服務(wù)(不論消費(fèi)者的居住地)的外國(guó)運(yùn)營(yíng)商在年度收入超過(guò)180萬(wàn)泰銖(約36.49萬(wàn)人民幣)的VAT注冊(cè)門(mén)檻時(shí),該運(yùn)營(yíng)商需要登記并繳納VAT。這里面的外國(guó)運(yùn)營(yíng)商包括網(wǎng)站和APP平臺(tái)。

 

因此,當(dāng)電商平臺(tái)銷(xiāo)售超過(guò)VAT繳納限額時(shí),該平臺(tái)必須按照產(chǎn)品7%的價(jià)格向泰國(guó)稅務(wù)局繳納增值稅。值得注意的是,外國(guó)運(yùn)營(yíng)商是不能向泰國(guó)客戶(hù)收取增值稅,也不能申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)稅抵免貨退款的。因此,對(duì)于海外企業(yè)來(lái)說(shuō),只能通過(guò)提高自己產(chǎn)品售價(jià)來(lái)讓消費(fèi)者消費(fèi)時(shí)自己的低耗增值稅成本。

 

此外,如果外國(guó)運(yùn)營(yíng)商選擇在泰國(guó)注冊(cè)增值稅業(yè)務(wù)是,也可能會(huì)需要繳納企業(yè)所得稅。如果外國(guó)運(yùn)營(yíng)商不遵守該增值稅規(guī)則,將會(huì)受到定期罰款以及繳納其他附加費(fèi)。

 

值得注意的是,在此前,泰國(guó)海外供應(yīng)商可以通過(guò)直接把產(chǎn)品銷(xiāo)售給泰國(guó)消費(fèi)者并把產(chǎn)品郵寄到消費(fèi)者手上。而當(dāng)郵寄的產(chǎn)品貨值低于1500泰銖(約304人民幣)時(shí),是免稅的。但上述法律生效后,該免稅額度也將隨之取消。

 

據(jù)億邦動(dòng)力了解,該法案將在皇家公報(bào)上發(fā)布180天后生效。雖然該法案正式實(shí)施日期尚未清楚。但國(guó)外電商平臺(tái)也應(yīng)在2018年年底或2019年年初對(duì)即將出臺(tái)的法律進(jìn)行準(zhǔn)備。 


澳大利亞:對(duì)跨境電商收10%增值稅


澳大利亞政府于今年7月1日起實(shí)施進(jìn)口商品GST繳納新政,對(duì)跨境電商征收10%的增值稅。

 

根據(jù)澳大利亞稅收官網(wǎng),GST是商品及服務(wù)稅(Good and Service Tax),當(dāng)賣(mài)家在澳洲進(jìn)行銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)等相關(guān)活動(dòng)時(shí),才需要繳納GST,一般是銷(xiāo)售額的10%。進(jìn)口GST=(貨物價(jià)值+海運(yùn)費(fèi)(20USD/CBM)+保險(xiǎn)+關(guān)稅)x 10%。其中,關(guān)稅+稅率(5%~10%,一般普通商品都是5%×貨物價(jià)值)。

 

而跨境電商GST法案是在去年年末正式公布的。

 

去年12月,澳大利亞稅務(wù)局發(fā)布關(guān)于低價(jià)值產(chǎn)品的GST(Good and Service Tax商品及服務(wù)稅)通知。

 

該通知指出,聯(lián)邦議會(huì)已經(jīng)通過(guò)新GST法案:澳大利亞將從2018年7月1日開(kāi)始把GST的征收擴(kuò)大到消費(fèi)者進(jìn)口低價(jià)值的實(shí)物貨品。

 

因此,屆時(shí)年?duì)I業(yè)額7.5萬(wàn)澳元以上的供應(yīng)商都擁有繳納GST的義務(wù),這些企業(yè)現(xiàn)在就需要采取行動(dòng)去檢查并對(duì)接GST系統(tǒng),以保證他們能遵守這個(gè)規(guī)定。而關(guān)于1000澳元價(jià)值以上的商品進(jìn)口的GST法則目前并無(wú)變化。

 

根據(jù)該法案,澳大利亞GST的征收將增加相關(guān)范圍及規(guī)定:

 

1.如果貨物是由消費(fèi)者進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)并在供應(yīng)商協(xié)助下被進(jìn)口到澳大利亞,盡管產(chǎn)品的價(jià)值低于1000澳元,仍需繳納GST。

 

值得注意的是,目前,根據(jù)澳大利亞海關(guān)規(guī)定,澳大利亞消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)價(jià)值低于1000美元的進(jìn)口商品是不用繳納GST,其中包括服裝、書(shū)籍、電子設(shè)備和運(yùn)動(dòng)器材等產(chǎn)品。然而,若該新政真正實(shí)現(xiàn)后,在十二個(gè)月內(nèi)澳大利亞營(yíng)業(yè)額達(dá)75000澳元或以上的供應(yīng)商將都需要注冊(cè)和繳納GST稅。

 

2. 如果消費(fèi)者在電商平臺(tái)購(gòu)物商品,商品是在平臺(tái)或者供應(yīng)商的協(xié)助下進(jìn)入澳大利亞,那么電商平臺(tái)的運(yùn)營(yíng)方將被視為低價(jià)值貨物供應(yīng)商。

這也意味著盡管賣(mài)家的年?duì)I業(yè)額低于75000澳元,但如果其是在電商分銷(xiāo)平臺(tái)上進(jìn)行銷(xiāo)售的話(huà),進(jìn)口的產(chǎn)品還是需要算GST。

 

3. 消費(fèi)者以購(gòu)物目的通過(guò)轉(zhuǎn)運(yùn)商進(jìn)口低貨值產(chǎn)品時(shí),轉(zhuǎn)運(yùn)商也會(huì)被當(dāng)做低貨值產(chǎn)品的供應(yīng)商。

 

4. 允許非澳大利亞本土的進(jìn)口低價(jià)值產(chǎn)品的供應(yīng)商使用簡(jiǎn)化的GST注冊(cè)及申報(bào)系統(tǒng)。

 

5.防止雙重征稅。

 

此外,GST也可以抵扣,即賣(mài)家在提供銷(xiāo)售額時(shí)收取消費(fèi)者的稅(GST collected),可以扣減在別人那里購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)時(shí)候交的稅(GST paid),最終需要交給澳大利亞稅務(wù)局的是:賣(mài)家收取消費(fèi)者的稅-購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)繳納的稅。 


瑞典:對(duì)收件人收25%VAT稅


自2018年3月1日起,瑞典海關(guān)將對(duì)所有非歐盟電商物品(含郵件)征收VAT。

 

根據(jù)瑞典海關(guān)政策,征收方式不區(qū)分貨值高低,VAT將向收件人征收,瑞典VAT稅率一般為25%,貨物價(jià)值低于150歐元的,瑞典郵政將收取7.5歐元服務(wù)費(fèi),高于150歐元的,收取12.5歐元服務(wù)費(fèi)。


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